内部控制制度（内部控制制度名词解释）

本文目录

• 内部控制制度名词解释
• 什么是内部控制制度
• 内控制度包括哪些内容
• 企业有哪些内部控制制度
• 内部控制制度包括哪些内容
• 公司内部控制制度有哪些
• 单位现金管理的内部控制制度一般包括
• 如何建立健全内部控制制度
• 财务管理制度和企业内部控制制度
• 什么是内部控制制度包括哪些内容

内部控制制度名词解释

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。

现代化企业管理的产物，企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

该制度包括的基本要素，如明确合理的职责分工制度，严格的审批检查制度，健全的会计制度和企业管理制度，严密的保管保卫制度，有效的内部审计制度，胜任的工作人员。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，随着企业的所有权和经营权逐渐分离，所有者通过契约来委托经营者管理企业。

内部控制基本结构

控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。控制程序即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。

会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务。及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值。

什么是内部控制制度

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。（二）宏观上讲分为两大类一是内部会计的控制制度二是内部管理的控制制度（三）采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度。采用会计以外的手段和方法对管理系统进行控制，就是内部管理控制制度。扩展资料：一、控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。二、会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务；及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类；计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。三、控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。

内控制度包括哪些内容

内控制度包括内容:1、控制环境；2、风险评估；3、控制活动；4、信息与沟通；5、监控。内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。内控制度包括内容:1、控制环境控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。2、风险评估每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。3、控制活动企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。4、信息与沟通企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。5、监控内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷。二、企业内部控制制度的要点（1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。（2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。（3）建立岗位轮换制度。（4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。（5）坚持财务审批“一支笔”制度，落实专人负责。（6）会计部门严格复核、审批制度。（7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。（8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。三、企业内控制度的主要作用1、保证会计信息的真实性和准确性健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。2、有效地防范企业经营风险在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。3、维护财产和资源的安全完整健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。4、促进企业的有效经营健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。法律依据:《控制对企业进行经济检查的规定》第一条 为了规范行政机关对企业进行经济检查的行为，减轻企业负担，维护社会主义市场经济秩序，制定本规定。第二条 本规定所称经济检查，是指行政机关对企业生产、经营活动遵守法律、法规情况进行的检查。前款行政机关包括经贸、财政、审计、价格、税务、工商行政管理、质量技术监督、外汇管理、统计等部门。第三条 除法律、法规明确规定外，任何行政机关不得擅自对企业进行经济检查。第四条 行政机关依照法律、法规对企业进行经济检查，应当统筹安排、注重效率、保证质量、避免重复。第五条 行政机关对企业进行经济检查，应当事先拟订检查计划。检查计划应当包括检查依据、检查时间、检查对象、检查事项等内容。行政机关应当将检查计划报同级人民政府指定的部门(以下统称指定部门)备案。指定部门应当对有关行政机关的检查计划进行必要的协调，能够合并的，应当合并；可以联合实施的，应当组织有关行政机关联合实施检查。实行垂直管理体制的行政机关对企业进行经济检查，应当将检查计划报上一级机关备案。上一级机关应当对下一级行政机关的检查计划进行必要的协调，能够合并的，应当合并。

企业有哪些内部控制制度

　　一、完善企业内控环境，严格授权批准制度　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。　　二、规范财务会计核算，全面推行预算管理　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。　　三、健全财产保全制度，防范市场经营风险　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。　　四、完善用人制度，加强信息管理　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。　　五、建立内部报告制度，完善内部审计体制　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性

内部控制制度包括哪些内容

内部控制制度是指企业为达到目标，进行运营和管理过程中，为减少和控制风险，建立的一套规范和标准，它可以帮助企业及时发现潜在的问题，避免错误的决策和行为，提高企业的效率和竞争力。那么内部控制制度包括哪些内容呢？我们可以从以下几个方面来分析。一、控制环境内部控制制度建立的第一步就是确定企业的控制环境，这包括企业内部文化、道德、价值观、职业道德和法规等因素的影响。企业的管理者应该通过制定制度、规范管理操作、加强监督和评估等措施，建立和维护一个积极健康的控制环境。二、风险评估企业的管理者在制定和执行内部控制制度时，需要对企业进行风险评估，确定可能存在的风险点和风险程度，以便采取相应的措施进行管理和控制。通过风险评估，可以让企业更好地识别潜在的问题和危险，采取预防措施，提高企业的反应能力和抵御风险的能力。三、控制活动内部控制制度的核心是企业的控制活动，也就是一系列制度和流程，它们可以确保企业的业务和行为符合规定，减少错误和失误的发生。例如，在财务管理方面，企业可以制定成本控制制度、财务报表制度、风险控制制度等，来监督资金流动和成本控制情况。在生产经营方面，企业可以制定生产流程和质量控制制度，确保产品质量、生产工艺环节的顺畅执行、成本的控制等。四、信息与沟通内部控制制度建立的重要部分是信息和沟通，意思是企业对内部外部信息的获取和交流机制的建立。通过规范性的沟通和信息交流，企业管理者可以清楚地获取企业内外部的运行情况和市场信息，更好地了解市场的变化和机会、风险的存在和发展趋势等，从而做出有效的决策。五、监控内部控制制度建立的最后一步是监控，指对企业的内部控制活动进行评估、检查和跟踪。企业需要建立专门的反馈和监督制度，通过评估和检查来发现问题和不足之处，及时地纠正和改进。同时，企业还需要建立全面的其他控制机制，包括监督管理、审计、调查和报告等，来确保企业的内部控制制度得到落实和执行。综上所述，内部控制制度涉及到企业各个方面的管理，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等。企业的管理者应该遵循“预防为主，纠错为辅”的原则，通过建立和完善内部控制制度，来提高企业管理和运营的水平，增加企业的竞争优势。

公司内部控制制度有哪些

内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。一般而言，内部控制的目标有以下几个方面：（1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。 根据内部控制的以上定义，内部控制五个目标的关系就是：1、在遵循国家法律法规和有关监管要求的前提下，根据企业战略目标的要求，建立公司相关内控制度；2、在这些内控制度具有有效性的前提下，保证公司资产的保值增值及企业获得最合理的收益；同时保证财务会计报告及管理信息的真实可靠。

单位现金管理的内部控制制度一般包括

现金内部控制.由于现金的流动性很强，国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来，在规定范围之内的可以使用现金结算，在规定范围以外的均应通过开户银行进行转账结算。 企业在经营中周转的现金，要按有关规定加强对收款、付款和库存现金的控制，以保证现金安全、完整和合理、有效地使用。现金内部控制现金是流动资产中流动性最强的一种货币性资产，可以直接用于支付或结算。由于现金的流动性很强，国家对于现金的使用管理有较为严格的规定。企业与其他单位和内部职工的经济往来，在规定范围之内的可以使用现金结算，在规定范围之外的均应通过开户银行进行转账结算。现金内部控制　　一、货币资金内部控制的原则　　1.岗位分工和职务分离　　将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。　　2.严格收支分开及收款入账　　将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。　　3.实行支出款项的严格授权批准程序　　严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。　　4.实施内部稽核　　通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。　　5.实行定期轮岗制度　　实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。　　二、货币资金内部控制的目标　　1.确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确　　　　2.确保现金及银行存款收付的适当和及时　　合理安排现金和银行存款收支结算的时间，及时办理收付结算；适当选择现金收支的方式和银行结算方式，按各种不同银行结算方式的使用范围、使用条件及结算程序合理安排款项结算；避免提前或逾期付款，避免逾期托收、误期拒付，避免银行结算方式的不当使用；加快资金回笼，提高资金使用效率。　　3.确保现金和银行存款的安全与完整　　4.确保现金和银行存款记录的真实可靠　　三、货币资金的内部控制的方法　　（一）不相容职务分离控制　　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。　　单位不得由一人办理货币资金业务全过程。　　不相容岗位分离的基本要求是实行钱账分管，使负责货币资金收付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

如何建立健全内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。该制度包括的基本要素： (1) 明确合理的职责分工制度。(2) 严格的审批检查制度。(3) 健全的会计制度和企业管理制度。(4) 严密的保管保卫制度。(5) 有效的内部审计制度。(6) 胜任的工作人员。由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-08-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ ***隐藏网址***

财务管理制度和企业内部控制制度

财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。 内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。 在有些管理制度上是重复的，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。

什么是内部控制制度包括哪些内容

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。（二）宏观上讲分为两大类一是内部会计的控制制度二是内部管理的控制制度（三）采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度。采用会计以外的手段和方法对管理系统进行控制，就是内部管理控制制度。扩展资料：一、控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。二、会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务；及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类；计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。三、控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。