十四五税制改革的重点？税制改革的主要原因是什么税制改革成功与否的评价标准是什么成功的税制改革需要哪些条件

本文目录

• 十四五税制改革的重点
• 税制改革的主要原因是什么税制改革成功与否的评价标准是什么成功的税制改革需要哪些条件
• [分税制改革对我国税制的影响]我国的分税制改革
• 十四五时期的税制改革重点是
• 增值税改革的内容
• 分税制改革在哪一年
• 分税制改革的主要内容
• 试论分税制的改革原则和指导思想
• 税制改革是什么

十四五税制改革的重点

2021年，我国将进入“十四五”规划阶段，税制改革也成为“十四五”规划的重要组成部分。下面是“十四五”税制改革的重点方向：

1. 深化增值税改革：加大零税率和免税政策力度，进一步缩小纳税人税负差距，减轻企业负担。

2. 推进个人所得税改革：继续推进个税数据共享与征管，建立全面梳理税制的体系，实现科技创新与税收改革良性互动。

3. 落实环保税制：完善税收政策，促进清洁生产，鼓励企业使用清洁能源和科技，推动绿色低碳转型。

4. 完善资源税制度: 改革开采权出让金和矿产资源补偿费征收标准、调整资源税税制、建立符合中国国情的绿色投资制度和框架等。

5. 开拓国际税收合作：提供国际互利税收服务，积极参与全球税收治理改革，打造互信共赢的国际税收新格局。

以上是“十四五”税制改革的重点方向，通过改革获得更多的税收资源，优化税务环境，鼓励经济活力，稳增长，促进可持续经济和社会发展。

税制改革的主要原因是什么税制改革成功与否的评价标准是什么成功的税制改革需要哪些条件

（1）税制改革的主要原因税制改革是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。如果一国现行税制存在下列全部或部分问题，税制改革就成为必要。①现行税制试图实现的目标太多，而没有一个目标能得到有效实现。②现行税制虽然包含全部主要税种，但因存在部分纳税人或特殊利益集团独享税收减免规定，其税基长期被严重侵蚀。③单个税种的税率数目繁多，导致相同纳税人的税收待遇不一致。④现行税制不能实现再分配目标。⑤税收制度向经济行为主体发出的信号，与政府其他经济政策发出的信号相反或与政府公布的经济目标背道而驰。⑥本国的税收制度与其他国家的税收制度很不协调，严重抑制了本国的出口，或者甚至开始阻碍外国直接投资或促使资本外逃。⑦税制结构一直没有根据经济的结构变化或纳税人的特征变化而相应调整。⑧现行税制对相同的税基课征多种税，同时还存在着许多繁琐的小税种，大量耗用了本来就有限的征管能力。⑨税法变得非常复杂，各项规定始终含糊不清，无法使纳税人甚至是诚实的纳税人最大限度地履行纳税义务。（2）税制改革的评价标准①税制改革在多大程度上实现了政府确立的目标。②可持续性。税制改革本身也许无可挑剔，但如果改革迅速逆转，这项改革也并不是成功的。③税制改革产生合意的或不合意的副产品的程度。这些副产品是指税制改革所产生的可能预测到也可能没有预测到的主要影响。（3）成功税制改革需要的条件①税制改革领导者的勇往直前精神。②最高行政首脑的大力支持。③密切配合的相关措施，包括集中专门人才、立法的起草与制定政策一体化、宣传教育与指导。④稳定的宏观经济背景。⑤发展中国家还需要克服下列三个约束条件，即预算约束、其他经济政策约束、管理能力约束。

[分税制改革对我国税制的影响]我国的分税制改革

分税制改革对我国税制的影响 我国从1978年改革开放到1992年建立社会主义市场经济体制的目标，一直处于计划经济体制向社会主义经济体制转轨阶段。在1986年的第六届全国人民代表大会第四次会议批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展第七个五年计划》中规定：逐步过渡到按税种划分中央税、地方税和中央地方共享税的体制。1992年之前的财政体制总的说来就是财政包干，分灶吃饭。虽然这样的体制在开始改革时，依据当时的政治经济条件还比较满足社会的发展，能充分调动地方政府和企业的生产发展积极性。但是随着改革开放的不断深化，地方财政所具有的优势明显好过中央财政，导致中央财政占全国财政收入的比重降低，中央调控能力也不断下降。地方上还出现了机会主义、鞭打快牛和地方保护主义，甚至出现了与中央讨价还价的现象。 在1992年这个承上启下的关键发展时期，党召开了第十四次全国代表大会。会议上总结了自十一届三中全会以来，在邓小平同志建设有中国特色社会主义理论的指导下，社会生产力获得新的解放，十一亿人民的温饱问题基本解决，正在向小康迈进。在此次会议上，还确定了社会主义市场经济体制为改革目标。为了加速改革开放，推动经济发展和社会全面进步，首先对财政体制进行了一番改革。党中央、国务院于1993年着手研究社会主义市场经济体制改革方案时，将财政体制与税收体制一起，纳入了国家经济体制改革的总体方案，拉开了分税制财政体制改革的序幕。1993年，党的十四届三中全会通过了《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，决定指出要财政运用预算和税收手段，着重调节经济结构和社会分配，积极推进财税体制改革。近期改革的重点，一是把现行地方财政包干制改为在合理划分中央与地方事权基础上的分税制，建立中央税收和地方税收体系。二是按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则，改革和完善税收制度。同时还指出：推行以增值税为主体的流转税制度，对少数商品征收消费税，对大部分非商品经营继续征收营业税。合理划分中央与地方经济管理权限，发挥中央和地方两个积极性。 将财政体制改革作为突破口，把建立社会主义市场经济体制与财政体制改革紧密结合起来。为了理顺中央与地方的分配关系、分税制财政管理体制能顺利实施，1993年12月国务院发布了《关于实行分税制财政管理体制的决定》。决定中规定对按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央政府对地方的税收返还和转移支付制度。分税制改革于1994年1月1日正式开始实施，其目标是统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。分税制实施后，既考虑地方利益，调动地方发展经济、增收节支的积极性，又要逐步提高中央财政收入的比重，适当增加中央财力，增强中央政府的宏观调控能力。

十四五时期的税制改革重点是

十四五时期的税制改革重点是增强国家重大战略任务财力保障。

“十三五”时期，财税改革有三大重点任务，分别是预算管理体制改革、税收制度改革和中央与地方财政事权和支出责任划分改革。这依然是“十四五”时期财税改革重点。

11月3日，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》（下称《建议》）全文公布，在“十四五”时期深化改革方面，财税改革是一大重点，并明确六大重点任务。

《建议》提出，建立现代财税金融体制。具体到财税改革方面有六大重点：

·加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。

·深化预算管理制度改革，强化对预算编制的宏观指导。

·推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理。

·明确中央和地方政府事权与支出责任，健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力。

·完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接税比重，深化税收征管制度改革。

·健全政府债务管理制度。

中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇对第一财经记者表示，建立财税金融体制是一个新提法，统筹财税金融体制，有利于构建财政金融协调机制，完善宏观经济治理。

他认为，在宏观经济调控中，财政政策和货币政策的协调配合是否得当，直接影响宏观经济稳定目标的实现。近年来，积极的财政政策与稳健的货币政策紧密配合，促进了宏观经济政策目标的实现。总体上看，积极财政政策更加积极有为，稳健的货币政策释放出合理的流动性，让宏观经济政策顺利运行。

《建议》提出一批具有标志性的重大战略，而这些重大战略落地离不开财力支持。因此“十四五”时期财税改革首要重点，是增强国家重大战略任务财力保障。

增值税改革的内容

法律主观：

一、营业税改增值税的具体内容国家为了增强服务行业的竞争力，对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点，这样的目的，从总体上来说是降低接受服务方的税负，因为增值税是可以抵扣的，而营业税是不可以抵扣的。简单地说就是将原来征收营业税的生产经营项目，现在将征营业税的生产、经营项目改为征收增值税。对于营改增通俗来讲，就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对服务征收营业税，并且降低增值税税率。这是我国税制改革的进步。我国推进营改增主要是为了完善税收体制，实现对货物和劳务征收统一的间接税，进而打通增值税链条，避免重复征税，并降低企业的税负压力。完善税制，降低企业税负水平，有利于释放企业活力，并引导企业向专业化、精细化的方向发展，避免企业因税负的原因，普遍出现“大而全”、“小而全”的现象。按照国务院规划，我国营改增分为三步走：第一步，在部分行业部分地区进行试点。上海是首个试点城市;第二步，选择交通运输业等部分服务业服务行业试点。第三步，在全国范围内实现营改增，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在“十二五”期间完成营改增。二、营业税改增值税的具体影响对于企业的影响：1、有可能降低税负，因为试行差额征税;2、减少重复征税现象，比如交通运输业;3、监管更加严格，因为增值税管理比较成熟，营业税改增值税之后，实行稽核比对信息。当前营业税还没有做到这一点;4、需要一个适应的过程，营业税纳税人改为增值税纳税人，申报表、防伪税控系统都要学习。营业税改为增值税对我们的生活有什么影响：理论上说，会为我们省下不少的钱。因为营业税是按营业额进行征收的，流转的环节越多，税就征的越多。而增值税是价外税，是可以进行抵扣的，每增加一道环节，仅对该环节的增值部分征税。所以理论上会省下不少钱。

法律客观：

一、营业税改征增值税办理(一)应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：《增值税一般纳税人申请认定表》(以下简称申请认定表)二份。(二)应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：1.《增值税一般纳税人申请认定表》(以下简称申请认定表)二份;2.《税务登记证》副本原件;3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份;4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份;5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。二、营业税改增值税需要带什么材料吗第一、基本不需要申请，系统会自动调整的，如果需要更改的话，比如说征收品目、税种核定等，跟原来更改这些项目所需材料一致;第二、营业税改增值税涉及增值税一般纳税人认定问题，需要及时在申报系统确认，注意营业额是否超过500万元。错过确认时间，需要自行前往柜台办理一般纳税人认定手续，所需材料与以前一样，时间要长，手续比较繁琐;第三、营业税改增值税，注意几个事项：征收品目、营业额、防伪税控开票系统(如果没有的话，还要申请，需要进行操作培训);第四、营业税改增值税，申报表也会发生变更，注意学习掌握，申报表相对比较复杂。

分税制改革在哪一年

中华人民共和国分税制改革在1994年。1994年，中国正式实施分税制改革制度，分税制改革的里程碑意义和历史性贡献，在于从根本上改变了按企业行政隶属关系组织财政收入的体制，告别了旧时统收统支的“行政性分权”，走向与市场经济更为契合的“经济性分权”。分税制财政管理体制也对于理顺中央与地方的分配关系，调动中央、地方两者的积极性，加强国家的税收征管，保证财政收入和增强宏观调控能力，发挥了重要的积极作用。2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率，自2019年1月1日起施行。分税制特点如下：1、分税制根据事权与财权相结合的原则划分中央和地方财政收支范围，具有合理性和稳定性；2、分税制划分税种的方法比较科学。在税种划分的依据上，改变按企业行政隶属关系划分税收收入的办法，依据税的特征、受益和便利原则划分税源。在税收划分的方法上，以划分税源为主，改变总额分成的办法；3、对中央税、中央和地方共享税由中央税务机构负责征收管理，对地方税由地方税务机构负责征收管理，有利于提高征收管理效率，防止为地方利益随意减免中央税、共享税；4、中央对地方按因素法进行公式化转移支付，不再按基数法或定额进行补助，比较规范、透明；5、完善的分税制必然有完备的法律与之配套，因而分税制是一种透明度高、稳定性强的财政管理体制。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据党的十四届三中全会的决定，为了进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的职能作用，增强中央的宏观调控能力，促进社会主义市场经济体制的建立和国民经济持续、快速、健康的发展，国务院决定，从1994年1月1日起改革现行地方财政包干体制，对各省、自治区、直辖市以及计划单列市实行分税制财政管理体制。

分税制改革的主要内容

分税制改革的主要内容包括：1、重整税收结构，取消一些不合理的税种（如产品税），代之以较符合市场化改革的税种，例如征收增值税和规范消费税；2、重新划分中央税，地方税，中央地方共享税。使中央取得更大的财源；3、为了保护个省市（特别是富有的省市）的既得利益，中央设计了一套税收返还制度。国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

试论分税制的改革原则和指导思想

分税制改革的原则。（1）按照中央与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围；（2）根据事权与财政相结合的原则将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，并建立中央税收体系和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管；（3）科学核定地方收支数额，逐步实行比较规范的中央财政对地方的税收返还和转移支付制度；（4）建立和健全分级预算制度，硬化各级预算约束。分税制改革的指导思想：（1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重。（2）合理调节地区之间财力分配。（3）坚持统一政策与分级管理相结合的原则。（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

税制改革是什么

税制改革是由税制设计与税制构造的边界改变来提高社会福利的过程。税制改革可能有很多方式，不仅有税率、纳税级别、起征点或免征额的调节和税基的改变，又有新税种的出台和旧税种的废旧，也有税种搭配组合的转变。

税制改革是什么

税制改革的几项主要内容是增值税要由生产型转为消费型，支持企业进行固定资产投资；另外进一步加大增值税征缴范畴，过去交纳增值税的金融保险业、法律事务所、会计事务所、道路运输和邮政电信等领域，将改成交纳增值税。遗产税也可能被推出。加入WTO之后对中国税款的影响，会通过贸易这一桥梁传达到中国的税制转型上，在市场经济国家所广泛接纳而且长期通行的一套税款的理念以及运作标准，也要随着带到中国，这对中国传统理念以及运作标准给出了严峻的考验。