金融企业的税收筹划（新形势下企业如何做好税务管理与筹划）

本文目录

• 新形势下企业如何做好税务管理与筹划
• 企业筹资税务筹划的方法是什么
• 怎样合理合法做税收筹划
• 税务筹划从哪些方面
• 企业税收筹划可以通过哪些方式进行
• 金融租赁的节税筹划
• 企业税收筹划的意义有哪些
• 纳税筹划方法有哪些

新形势下企业如何做好税务管理与筹划

一、做好企业税务管理就要分析企业涉税风险及其成因：涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入，对涉税违法行为加大打击和处罚的力度；稽查力度和手段不断增强。二、怎么进行企业的税务筹划：1、私营企业组织形式的筹划私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司、私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式。私营有限责任公司和私营股份有限公司具有法人资格，对企业债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金所得、分得的税后利润征收个人所得税。私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任，在征税时按照"个体工商户的生产、经营所得"项目征收个人所得税。利用组织形式进行纳税筹划是每个"准纳税人"在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈利水平，综合分析所得税税负，依靠纳税筹划赢在起跑线上。综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。2、查账征税与核定征收方式的筹划所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式；对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围，同一行业最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能导致适用较低应税所得率的业务按照较高的应税所得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私营企业为逃避税收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个体户状态，放弃查账征收的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式，不仅降低涉税风险，而且有利于企业的长远发展，这需要企业依照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按期办理纳税申报。3、将部分业务招待费转化为业务宣传费业务招待费是私营企业必不可少的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业务招待费的扣除采用"两头卡"的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务招待费最高扣除限额为当年销售（营业）收入的5‰，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照"个体工商户生产经营所得"项目计征个人所得税；除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税，并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。此外，为了避免部分企业股东以"借"为名，挪用公款私用，偷逃税款，税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划由于企业所得税法取消了计税工资的限制，私营公司的投资者领取的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者分得的股利红利所得，属于税后利润分配，不得税前扣除，投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择，合理降低所得税税负。

企业筹资税务筹划的方法是什么

某公司拟筹资2000万元用于某一项目，该项目预计投资收益率为8%.该筹资综合资金成本小于8%，方案可行。计算方式如下，长期债券的资金成本=6%*（1-33%）/（1-2%）=4.10%优先股资金成本=8%/(1-4%)=8.33%普通股股利资金成本=10%*（1+3%）/(1-4%)+3%=13.10%综合资金成本=1000/2000*4.10%+500/2000*8.33%+500/2000*13.10%=7.41%企业筹集资金有多种渠道，如国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、民间资金、企业自留资金和外商资金。其形式也有多种，比如吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、发行融资券和租赁筹资。税务筹划方法筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。但负责比例需有一个平衡点，比例过高，会引起不必要的税务风险。2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出：（1）在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销；（2）在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的；（3）在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。因此，应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益。为此应尽可能缩短筹建期和资产的购建周期。

怎样合理合法做税收筹划

税收筹划，合理避税方案   头像！

企业税收筹划是一项专业化的运作，其中涉及各种税收筹划方法，涉及大量的工商业、财税政策。因此，企业要实现税收筹划的预期目标和效果，并寻求专业的金融公司委托税收筹划更加安全。这一点要求公司更加注重实际的操作过程。否则，一旦规划不当，很容易给企业带来财税风险，甚至给企业发展带来经济损失。

如果企业想要进行税收筹划，可以从以下几个方面入手：

1、选择规划大空间的税收进行税收筹划：事实上，税收筹划可以针对所有类型的税收进行，但由于不同税收的性质不同，进行税收筹划的方法也不同，而且收益也不同。

因此，对于税收筹划，企业需要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的主要点，或者选择税负较大的税收作为税收筹划的主要点。

这样，如果税收筹划工作得当，企业可以在一定程度上减轻税负，间接提高经济效益。

2、纳税人组成的税收筹划：根据中国的税法，不属于某种税种的纳税人不需要缴纳税款。

因此，在税收筹划之前，企业一定要首先考虑是否可以避免纳税人成为税种，从而从根本上解决减轻税负的问题。

但是，通过这种方式，税收筹划要求企业在实践中做出全面的考虑，并分析其优缺点。

3、使用税收优惠政策进行税收筹划：如今，为了实现税收调节功能，国家在设计税收类型时一般都有税收激励条款。

因此，如果企业充分利用税收优惠政策，就可以享受一定程度的节税效益。可以说，企业使用税收优惠政策使用、本身就是税收筹划的过程。

想要合理税收筹划可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。

现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。

企业只需要将企业注册在当地，即可享受当地政府税收上的财政扶持。

1.有限公司

有限公司财政扶持比例：根据年纳税额，企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的：75%-85%

兑现时间：纳税次月可兑现扶持奖励。

入驻形式：根据实际情况和税收区域的要求，可以采用设立分公司、新公司，或是注册地迁移等方式入驻。

2.个人独资企业

个人独资企业的优势

发票真实，资金安全，风险较低

申请“核定征收”，后整体税负降低

个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私

无企业所得税，按个体生产经营所得缴纳个人所得税

个人独资企业一般可以用业务分流的方式，将业务外包给“工作室”，负责人在税收洼地成立个人独资企业，即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现，自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至1.54%。

税务筹划从哪些方面

遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求,是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括: 依法进行筹划。按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。不违法进行筹划。讲究成本效益。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益,如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划,否则就没有必要进行筹划。与时俱进进行筹划。企业随着税收法律、法规及政策的变动,相应调整税务筹划的方式、方法。如果税收法律、法规及政策变动了,企业仍然按照原来的规定进行筹划,可能造成偷税、漏税等违法行为,并受到处罚。法律依据：任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。人们知道，利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。很明显，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。

企业税收筹划可以通过哪些方式进行

合理进行税收筹划是每一个会计人员都需要掌握的专业技能，有效的税务筹划手段地实施能够帮助企业实现更合理的纳税。那么，企业进行税务筹划究竟有哪些比较实用的方法和途径呢?下面我们对其进行简单了解。

首先，所谓的合理税收筹划并不是在逃税，合理避税跟逃税有本质上的区别。合理避税是在法律允许的范围内通过对企业经营，投资等活动进行提前筹划和安排，进而运用会计的经验跟法律规定来帮助企业减轻税收的负担。如今，我国企业之间的竞争相当激烈，因此，在一定程度上来说，进行合理纳税也是实现企业经济效益最大化的一种有效途径。

其次，要求相关的财务人员要对国家的税收政策和法律法规有深入的了解。当前，根据我国相关政策规定，我国部分金融机构，对于农户，小型企业，微型企业以及个体工商户都可以发放小额度贷款，并且免征增值税。所以，这就要求符合条件的企业要提交相关的免税证明，并且要留存备查。因此，对于符合条件的小微企业来说，这也是一个合理避税的方法。

最后，企业做税收筹划并不是单纯的节税，企业必须考虑未来税务风险，目前可靠的是通过企业财富安全管理集成系统来实现。具体参考以下案例。

金融租赁的节税筹划

金融租赁的节税筹划 　　根据相关信息显示，目前，中国融资租赁业的收益率在大致在10%~13%，他们在银行的融资成本一般是在6%~7%，租赁公司的毛收益率在4%~6%。下文是一些金融租赁节税的筹划资料，欢迎大家阅读了解。 　　 　　金融租赁就是出租人出资购置承租人选定的机器设备，再出租给承租人使用，承租人在承租期内根据租约按期支付租金的活动。金融租赁按承租人在租赁期满后能否取得租赁设备的所有权划分，有资本性租赁和信贷性租赁;按出租人设备贷款的资金来源和付款对象理解，有直接租赁、转租赁和回租;按出租人在一项租赁设备中的出资比例理解，又有杠杆租赁和单一投资者租赁。 　　金融租赁具有如下几个特点：一是融物与融资相结合。承租人通过融物达到融资目的。二是签订的合同多。三是同一标的物所有权与使用权相分离。租赁期内，出租方拥有租赁物的所有权，承租方享有租赁物的使用权。四是涉及到出租方、承租方和供货方等多个责任人。 　　与其他的融资方式相比，企业选择金融租赁方式融资具有以下优势：一是费用负担均匀，避免集中开支。企业不需筹措大量资金就可引进设备，并能迅速加以利用、投产、创利，只需在租赁期内支付租金，既避免集中开支，还可节省资金用以扩大投资。二是便于成本核算。利用金融租赁引进设备。由于租金相对固定，避免了通货膨胀的影响，有利于成本核算。三是融资条件优惠。相对其他方式，租赁公司出租设备时，不仅不要求承租人提供担保和抵押，对承租人的资产、净资产等也不作严格要求，只重点考察承租人项目的未来现金流量和财务盈利能力，使众多的企业能以此方式来融资。四是企业处于主动地位。企业作为承租方可对租赁设备的规格、型号、功能等提出要求，由出租方采购企业选定的设备，实现在融资的同时引进先进设备。五是退出方式灵活，租赁期满，承租人可选择退租、续租或取得所有权等多种方式退出。六是扩大企业融资渠道。金融租赁的运用，使企业在传统的融资渠道之外，又多了一条渠道，对优化企业资本结构，改善财务状况都有益处。 　　在企业融资中，融资成本是必须考虑的一个中心课题，而现代税收是企业融资成本的组成部分，科学地进行税收筹划，可以帮助企业最大限度地降低企业融资成本。在金融租赁涉及到的出租方、承租方和供货方三方存在关联交易的情况下，出租人在向供货方购买承租人选定的机器设备时，可以通过制定内部交易价格，将总利润在三者之间进行合理的分配，甚至可以将较高利润一方的利润通过转让定价的方式转移到亏损方弥补亏损，冲减盈利方的利润，达到少缴当期所得税的目的。 　　由于金融租赁的方式多样化，出租人和承租人之间既可选择融资租赁，也可选择经营租赁。在融资租赁条件下，出租人将购买的机器设备租赁给承租人使用、租赁期满后，承租人取得机器设备的所有权。按照现行《企业所得税暂行条例》规定：企业融资租赁的固定资产和设备等按照租赁协议或者合同确定的价款，加上运输费、途中保险费、安装调试费，以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益后的价值计提折旧，“按照租赁协议或者合同确定的价款”为企业财务安排提供了充分的可能，而且企业不需要花巨资购买固定资产，也无需承担因固定资产破旧磨损、技术进步等带来有形折旧和无形折旧的风险损失，节税效应明显。对于出租人来说，融资租赁期间，出租人可以分期分批均衡地取得租赁收入，将本应一次性取得收入集中纳税的过程，改为分期、分批纳税，充分利用了货币的时间价值，达到延期纳税、减轻税负的目的。这种延期纳税的节税效应在经济处于通货膨胀时期效果尤为明显。 　　在经营租赁条件下，承租企业支付的租金，可以作为经营费用计入当期损益，减少当期应纳纳企业所得税。与企业发行股票等融资方式相比，可以减轻当期纳税义务;与银行信贷等融资方式相比，支付租金比支付利息更加灵活、方便。我国的《企业所得税暂行条例》明确规定：纳税人在生产经营期间，向金融机构借款利息支出，按照实际发生数扣除;向非金融机构的借款利息支出，包括纳税人之间相互拆借的利息支出，按照不高于金融机构同期同类贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。但是对于经营租赁支付的租金标准却没有相应的限制。 　　金融租赁的纳税主体不同还存在着节税的可能。根据《关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函第514号)规定：对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税;租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。可见，有针对性地选择纳税人不同的纳税地位，科学地安排金融租赁的时间、方式、地点以及纳税主体，金融租赁中的相关利益主体可以有效地减轻自己的税收负担，从而相应地降低企业的融资成本，减少投资与经营风险。金融租赁在我国的发展时间不长，规模不大，金融租赁公司本身要积极拓展规模，创新业务品种，降低经营成本，提高效率，今后的发展还须依靠法律、法规的保障和政府政策的支持，这样，才能更好地满足企业融资的`不同需要。 　　融资租赁具体功能 　　1、对出租人而言的投资功能 融资租赁业的出现，为社会投资提供了一个新的投资领域。租赁公司对租赁项目具有选择权，可以挑选一些风险较小，收益较高以及国家产业倾斜的项目开展融资租赁业务。同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。在租赁市场较为成熟的国家，投资人不仅可以通过直接投资建立租赁公司来经营租赁业务，还可以通过投资于租赁基金、杠杆租赁等交易，只投资但不参与经营来进入租赁行业，并以此获得相应的投资回报。 　　2、对承租人而言的融资功能 以融物的方式为承租人提供资金融通是融资租赁交易的基本功能，它是为解决企业资金不足的问题而产生的，需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备，进行生产，相当于对企业提供了一笔中长期贷欺。但融资租赁的优势还不仅如此。由于包括许多国家都有类似的规定，当租期短于该赁设备法定使用年限时，承租人可以按租期作为租入设备的折旧年限。 　　对于盈利企业，这种会计处理方式可以使其获得延迟纳税的好处。从而使租赁融资成为一种具有节税功能的融资方式。 　　3、对厂商类出租人的促销功能融资租赁一方面保障供应商货款的及时回收，加快企业资会周转速度，另一方面为客户提供金融服务，可以扩大产品销路，加强供应商产品在围内外市场上的竞争能力，提高产品的销售额和市场占有率，比直接销售具有更大的优势。融资租赁业务中的特殊形式之一经营性租赁，即租赁期间非全额清偿、租期结束时承租人对租赁物件有退租、续租或留购三种选择权的租赁业务，因为具有承租人将租赁物件所有权的风险转给了出租人的特点，因此，当租期结束时该租赁物件不再适合承租人需要时，承租人可以选择退租;当承租人还想使用该租赁物件时，可选择续租或留购，使其成为比分期付款更有竞争力的促销手段。国外许多大的、生产具有一定通用性的设备的生产厂商，都采用包括经营性利赁在内的融资租赁方式，作为促进本企业产品销售的手段，更有一些厂家甚至将其作为主要的营销手段，如美国著名的生产建筑机械设备的厂家GenieIndustries，其产品的85%是靠租赁方式销售出去的。 　　4、对出租人而言的资产管理功能租赁公司的资产管理功能是在上述促销功能基础之上派生出来的。租赁公司在开展经营性租赁业务时，也就意味着租赁公司在承担着租赁物件所有权的风险。因此，出租人首先要有对租期结束时租赁物件的重置市场价值的判断能力。其次，对于承租人退租后的租赁物件，出租人还要有再处置的能力。这二方面构成了租赁公司对租赁物件的资产管理功能。如果出租人处理得当，出租人不仅可以从租赁收益中获得回报，还可从对收回租赁物件的再处理过程中获得投资回报。 　　5、对承租人而言的资产变现功能出售回租方式对承租人还具有资产的变现的功能。出售回租是指承租人将自己原来拥有的部分资产卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价，从租赁公司租回已售出资产的一种租赁交易。对承租人而言，通过出售回租方式，将其流动性较差的物化资产转变为流动性最强的现金资产。承租人可运用这些现金资产进行还债、再投资、资产重组或增加流动资金等多方面的用途。正因为上述功能，融资租赁将工业、贸易、金融紧密地结合起来，沟通了这三个市场，引导了资本的有序流动。既为企业以较少的投入而迅速获得设备的使用权提供了便利，为工业生产的各种产品提供了广阔的市场，又为银行及其它社会资金提供了一条安全的放款渠道。 ;

企业税收筹划的意义有哪些

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。\x0d\x0a 对于企业来讲税收筹划的体意义：\x0d\x0a 一是减轻税收负担。通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、相对减少税收比例、延缓纳税时间。从而达到企业经济利益的最大化。\x0d\x0a 二是规避税务风险。企业纳税筹划是在税法所允许的范围进行，这样就有效地规避了税务风险，实现税收零风险的目的。\x0d\x0a 三是有利提升企业经营管理水平。纳税筹划过程，需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高。

纳税筹划方法有哪些

1、纳税筹划的基本方法有三个分别为选择正确的的企业身份、公司注册地的选择、通关过业务流程再造。2、选择正确的的企业身份：通过不同的身份选择，纳税人所产生的税务费用也不尽相同，选择适合自己的纳税人身份是税收筹划重要的内容。3、公司注册地的选择。通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度不尽相同，选择一个适合公司产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。4、通关过业务流程再造。通过业务流程的拆分，运用税收优惠政策，进行业务流程再造，使得公司符合税收优惠条件，或者符合减免条件来减小企业的税负。 【拓展资料】增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑： 一、企业设立的增值税筹划 1.企业身份选择但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。 2.企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。 二、企业采购活动的增值税筹划 1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁；如果市场上出现通货膨胀，尽早购进才是上策。 2.合理选择购货对象对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。 三、企业销售活动的增值税筹划 1.选择恰当的销售方式例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。 2.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。 3.巧妙处理兼营和混合销售纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。 除了上述以外，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。 纳税筹划除了增值税筹划以外，还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本。