内部控制是什么意思？什么是内部控制，包括哪些方面

本文目录

• 内部控制是什么意思
• 什么是内部控制，包括哪些方面
• 内部控制的概念
• 内部控制有哪些基本内容
• 财务内部控制制度包括哪些制度
• 企业内部控制指引包括哪些
• 内控应用指引的作用
• 根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列各项中符合企业内部控制要求与措施的有（ ）
• 企业内部控制基本规范出台后，有哪些企业内部控制应用指引
• 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（　　）

内部控制是什么意思

问题一：内部控制是什么意思呢？ 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。 内部控制的目标 (1)财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关; (2)经营的效率和效果，即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标; (3)遵守适用的法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。内部控制要素 (1)控制环境; (2)风险评估过程; (3)与财务报告相关的信息系统与沟通; (4)控制活动; (5)对控制的监督。问题二：什么是内部控制 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现饥关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。 内部控制制度的构成内容 一般地说，内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，作用也就越大。经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。问题三：内部控制具体是指什么？ 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 目录 内部控制的定义 内部控制要素 内部控制的基本结构事前防范 事中控制 事后监督 内部控制理论的发展阶段 内部控制的作用（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性 （二）保证生产和经管活动顺利进行 （三）保护企业财产的安全完整 （四）保证企业既定方针的贯彻执行 （五）为审计工作提供良好基础 内部控制的种类（一）内部会计控制 （二）内部管理控制 内部控制的目标 内部控制建设应遵循的原则 我国企业内部控制十大问题 内部控制制度不能有效执行原因内部控制的定义 内部控制要素 内部控制的基本结构 事前防范 事中控制 事后监督 内部控制理论的发展阶段 内部控制的作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性 （二）保证生产和经管活动顺利进行 （三）保护企业财产的安全完整 （四）保证企业既定方针的贯彻执行 （五）为审计工作提供良好基础 内部控制的种类 （一）内部会计控制 （二）内部管理控制 内部控制的目标 内部控制建设应遵循的原则 我国企业内部控制十大问题内部控制制度不能有效执行原因展开 本段内部控制的定义 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 本段内部控制要素 提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。 我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 目前，受到萨班斯法的影响，财政部加强了内控标准的修订，这需要立法学的指导。 审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.内部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面． 本段内部控制的基本结构 包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。 事前防范 首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括......》》问题四：什么是内部控制制度？ 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的唬于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 了解更多可登录国际内部控制协会中国唯一合作伙伴：“中国内部控制网”问题五：内部控制怎么解释呢？ 是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

什么是内部控制，包括哪些方面

（一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。（二）宏观上讲分为两大类一是内部会计的控制制度二是内部管理的控制制度（三）采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度。采用会计以外的手段和方法对管理系统进行控制，就是内部管理控制制度。扩展资料：一、控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。二、会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务；及时并充分详细地描述经济业务，以便在财务会计报告中对经济业务作出适当的分类；计量经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。三、控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和帐单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。

内部控制的概念

内部控制的概念如下：

内部控制，是组织在向内部和外部实现业务目标过程中，在组织结构、人员、设备、工作环境以及管理方法等方面所采用的控制措施。

其目的在于保护企业财产、预防和减少错误、欺诈和其他不合法行为，并确保财务报告的准确性和完整性。内部控制体系的建立有助于提高企业的运营效率和竞争力。

内部控制的范畴涵盖了所有有关企业运作的各个方面，包括管理层的责任与义务、会计与财务操作、风险管理、信息技术、营运、人事管理等各种方面。因此，内部控制对于企业的稳定和发展至关重要。

内部控制包括三个主要目标：有效性、效率和合规性。其中，有效性是指企业在实现业务目标时所需采取的措施，确保业务活动能够有效地完成；

效率是指企业资金、时间、人力等资源的最大化利用，是企业长期可持续发展的基础；合规性是指企业必须遵守法律法规和内部规章制度，以便保障业务运作的规范性和合法性。

内部控制体系的建立是一个动态的过程。企业在制定内部控制措施时，应该结合组织特点、业务流程、人员技能、信息系统等多方面因素进行分析，不断完善和改进内部控制措施，并对其有效性进行评估和监控，以确保其能够满足业务目标的需求。

在实际应用中，内部控制通常采用的是“风险管理”思想，即通过对企业运作中可能发生的各种风险进行识别、评估和控制，从而减少商业风险对企业的财务影响。

如：企业在规划内部控制时，需要将可能出现的风险列出，通过针对性的控制措施降低风险；同时，内部审计也需要重视风险管理，根据实际情况定期对企业内部控制体系进行检查，避免审核过程造成企业运作的干扰。

总之，内部控制的意义在于保障企业的稳健发展，提高核心竞争力。通过制定科学、合理的内部控制措施，提高组织运作效率与效益，并最大限度地降低商业风险和损失，使企业实现可持续发展。

内部控制有哪些基本内容

内部控制制度的范围极其广泛，控制的手段也多种多样。内部控制制度按其控制的范围和控制的手段，可以基本上划分为两大类：一类称为内部会计控制；另一类称为内部管 理控制。内部会计控制包括组织机构的设计以及直接涉及到与财产保护和财务记录有关的所有方法和程序。这些方法一般包括授权控制、职责分工控制、会计记录控制、资产接触与记录使用的控制、内部审计控制等。内部管理控制主要是采用财务会计以外的方法对管理系统进行的控制。内部管理控制涉及到组织机构的设置，以及涉及经营效率，管理方针的执行和与财务记录有间接联系的各种方法和程序。这些方法和程序一般包括统计分析、质量控制、生产控制、员工培训计划、管理组织机构和组织人事控制等各方面。

财务内部控制制度包括哪些制度

内部会计控制制度的基本内容包括：1、内部会计控制体系2、会计人员岗位责任制度3、账务处理程序制度4、内部牵制制度5、稽核制度6、原始记录管理制度7、定额管理制度8、计量验收制度9、财产保护制度10、预算控制制度11、财务收支审批制度12、成本核算制度13、财务会计分析制度。

企业内部控制指引包括哪些

应用指引、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递与信息系统。

内控应用指引的作用

内控应用指引的作用如下：

1、有利于确定合理的审计程序并提高审计工作效率。

内控应用指引能帮助审计人员确定合理的审计程序，提高审计工作效率。通过指引的指导，审计人员可以根据具体情况选择适当的审计方法和技术，简化审计流程，确保审计工作的高效进行。

2、有助于确定审计程序的实施程度以及突出审计工作的重点。

内控应用指引有助于确定审计程序的实施程度，并突出审计工作的重点。这对于审计人员来说非常重要，因为他们需要明确哪些部分应该重点关注，以及需要进行怎样的审计程序。指引可以帮助审计人员更加集中地开展审计工作，确保审计结果的准确性和可靠性。

3、有助于完善内部控制制度。

内控应用指引在完善内部控制制度方面起到积极作用。指引可以提供具体的指导和建议，帮助组织评估和改进其内部控制制度，强化对风险的识别和管理，提升内部控制的效能和效果。

4、有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。

内控应用指引有助于将审计重心由事后审计向事前审计进行转变。指引可以促使组织在实施内部控制时更加注重风险预防和事前管控，使得内部控制更加主动和预防性，减少隐患和风险的发生，提高组织的整体运行效率和效益。

内控应用指引的介绍及内控应用指引控制要素

1、内控应用指引的介绍：

内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

2、内控应用指引控制要素：

（1）内部环境。

内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。

风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动。

控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（4）信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（5）内部监督。

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列各项中符合企业内部控制要求与措施的有（ ）

【答案】：ACD大宗采购应当采用招标方式，一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式，小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。所以。选项A正确。企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。所以，选项B错误。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。所以，选项C正确。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。所以，选项D正确。【名师点题】解答本题的关键是掌握采购环节内部控制的要求与措施。

企业内部控制基本规范出台后，有哪些企业内部控制应用指引

《企业内部控制应用指引》：

1. 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构

2. 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略

3. 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源

4. 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任

5. 企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化

6. 企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动

7. 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务

8. 企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理

9. 企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务

10. 企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发

11. 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目

12. 企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务

13. 企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包

14. 企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告

15. 企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算

16. 企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理

17. 企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递

18. 企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统

《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（　　）

【答案】：A,B,C,D本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号－采购业务》中的采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压．可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。